Invalid campaign token Возврат денег покупателю при усн доходы минус расходы
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Возврат денег покупателю при усн доходы минус расходы

Возврат денег покупателю при усн доходы минус расходы

Нужно ли учитывать это поступление в доходах? Доходы, учитываемые при УСН Ответ от Обоснован такой вывод следующим. По общему правилу не допускается повторное отражение суммы, ранее учтенной организацией в доходах п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

УСН: доходы при возврате аванса

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Почему расходы не попадают в КУДиР при УСН

Ситуация: как оформить возврат товара, в стоимость которого включен НДС. Организация-покупатель применяет упрощенку Организации, применяющие упрощенку, не являются плательщиками НДС. Поэтому при возврате товаров они не обязаны выставлять покупателю бывшему поставщику счета-фактуры п. Поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры п.

Елена Попова, 2. Рекомендация: Что делать организации на упрощенке , выставившей счет-фактуру с выделенным НДС НДС придется перечислить в бюджет при выставлении покупателю счета-фактуры с выделенной суммой налога п. Причем не только в тех случаях, когда счет-фактура был выставлен при реализации товаров работ, услуг , но и тогда, когда организация выставила счет-фактуру на сумму полученной предоплаты.

Права на вычет НДС с полученной предоплаты после отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг организации на упрощенке не имеют. Об этом сказано в письме Минфина России от 21 мая г. Не позднее го числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура с выделенной суммой налога, в налоговую инспекцию нужно подать декларацию по НДС п.

Я оформляю возврат как обратная продажа, то есть увеличиваю доход и увеличиваю расходы в виде себестоимости на сумму возврата. Отвечает Ваш персональный эксперт Доход в размере стоимости возвращенного товара нужно учесть в целях налогообложения на УСН. В данном случае поставщик не возвращает деньги за товар на расчетный счет организации, а зачитывает оплату в счет будущих поставок, то есть в момент возврата товара стороны могут, например, оформить акт о взаимозачете — при наличии встречных обязательств, или соглашение о новации обязательства поставщика.

Поэтому выручку в целях налогообложения организация должна отразить на дату возврата товара поставщику. Как отразить в бухучете и при налогообложении возврат товаров поставщику по инициативе организации Помимо случаев, установленных законодательством, покупатель может вернуть продавцу товар в связи с возникновением условий возврата, предусмотренных достигнутым соглашением ст. Например, торговая организация может вернуть товары продавцу в связи с отсутствием на них покупательского спроса или в связи с истечением срока годности реализации, установленного договором.

При возврате товара право собственности на товар переходит к покупателю — бывшему поставщику п. При возврате товара по основаниям, предусмотренным договором, в бухучете отразите выручку от реализации на дату перехода права собственности на товар бывшему поставщику п.

Одновременно в составе расходов по обычным видам деятельности отразите фактическую себестоимость реализованного товара п. Учитывая, что товар возвращается по стоимости его приобретения, финансовый результат по данной операции равен нулю при условии что отсутствуют расходы, связанные с приобретением и реализацией товара. Унифицированной формы документа, служащего для возврата принятого на учет товара, нет. При этом расходная накладная должна содержать все необходимые реквизиты первичной документации, перечисленные в пункте 2 статьи 9 Закона от 6 декабря г.

Если покупатель является плательщиком НДС, то на стоимость возвращаемых товаров он обязан выставить бывшему поставщику счет-фактуру подп. Если организация платит единый налог с доходов, то она должна признать доход от реализации в размере стоимости возвращаемых товаров п. Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то в доходах учтите выручку от реализации возвращаемых товаров, а в расходах — стоимость их приобретения подп.

Подробнее об этом см. Покупатель применяет упрощенку и возвращает товары поставщику, применяющему общую систему налогообложения Счета-фактуры обязаны выставлять только плательщики НДС, к которым организации, применяющие упрощенку, не относятся п. В данном случае поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры п.

С каких доходов нужно заплатить единый налог при упрощенке Доходы от реализации К доходам от реализации, с которых нужно заплатить единый налог при упрощенке, относится выручка от реализации: продукции работ, услуг собственного производства; ранее приобретенных товаров в т. Это следует из пункта 1 статьи В состав выручки от реализации включите также авансы, полученные в счет предстоящей поставки товаров работ, услуг.

Объясняется это тем, что при упрощенке доходы признаются кассовым методом. А полученные авансы могут не включать в налоговую базу только те налогоплательщики, которые применяют метод начисления п. Дата получения дохода Доходы включайте в расчет налоговой базы в том периоде, в котором они были оплачены.

Так, датой получения дохода в зависимости от способа оплаты может являться день, когда: деньги поступили на банковский лицевой счет или в кассу; покупатель оплатил товары работы, услуги электронными деньгами письмо Минфина России от 20 января г. Возврат предоплаты покупателю при усн Внимание Официальная точка зрения поддерживается арбитражными судами. Так, например, по мнению судей ФАС Дальневосточного округа, выраженному в постановлении от Таким образом, возврат продавцу ранее приобретенного у него товара обусловливает в рассматриваемой ситуации необходимость признания в налоговом учете организации дохода от реализации.

В целях главы Усн: доходы при возврате аванса 78 НК РФ. Если инспекция в ответ на ваше заявление откажет, придется обжаловать ее отказ в суде.

Эта сумма вместе с суммой налоговых расходов за год сформирует убыток, на который можно будет уменьшить налоговую базу следующих периодов при условии, что объект налога останется тем же. Ведь убытком является превышение расходов над доходамип. А поскольку доходы у вас — величина отрицательная, то она тоже войдет в сумму превышения. В декларации доходы, налог и минимальный налог покажите нулевыми. Оформляем возврат аванса на усн В этом случае возврат аванса не может рассматриваться как расходы и не является убытками предыдущих периодов.

Оплатой признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров работ, услуг, имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой. Возврат прошлогоднего аванса: уменьшаем доходы при усно В таком случае, организация в книге учета доходов и расходов может отразить в доходах только реально полученные деньги. Важно Пример. Отчетными периодами — I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года Если в течение г.

И величина этого уменьшения никак не распределяется между доходами от реализации и внереализационными доходами. Но возможен и другой подход. Его придерживается специалист Минфина. Соответственно, возвращенный аванс уменьшает выручку за год возврата.

Покупатель обязан это сделать. Товар потерял вид. Восстановление НДС по товаро-материальным ценностям Если у вас на 1 января года, в котором вы собираетесь перейти на УСН, на остатках в балансе висят неиспользованные материалы и непроданные товары, то входной НДС по ним необходимо восстановить.

Что для этого требуется сделать? Это определено абзацем 3 пп. Пример 1. Проводки по восстановлению НДС на Восстановление происходит так же, как и в случае с материалами. Но важным отличием является то, что восстановлению подлежит сумма с остаточной стоимости этих объектов. Это трактуется статьей НК РФ абз. Рассмотрим восстановление НДС по основным средствам на примере.

Пример 2. Дополним условия предыдущего примера. Входной НДС 12 рублей был принят к вычету в году. Допустим, сумма амортизации в году составила 21 руб. Считаем остаточную стоимость токарного станка на Если компания или предприниматель работали на общем налоговом режиме, то при получении авансов, они должны были начислить и уплатить НДС. Что делать с НДС в этом случае? Здесь есть несколько вариантов. Тогда при получении предоплаты вам не нужно будет уплачивать НДС.

Если на конец года у вас осталась неиспользованная сума аванса, то есть авансы вы получили, а продукция еще не реализована, то с такими клиентами заключается дополнительное соглашение, в котором указываются цены без НДС, а сумма НДС возвращается покупателю.

В декабре нужно провести ревизию остатков авансов, и, если вы заплатили НДС с предоплаты, то при переходе на УСН его можно будет принять к вычету п. Подробности про входной НДС с авансов читайте здесь. Примеры по НДС с авансов полученных смотрите тут. Бесплатная книга Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть. Скорее в отпуск! Рассмотрим, почему так происходит и каковы варианты действий по восстановлению НДС. Вычет не будет вызывать вопросов при одновременном выполнении в отношении товара следующих условий: последующие операции с ним предполагается осуществлять с НДС пп.

Восстанавливать налог, ранее принятый к вычету, НК РФ обязывает во вполне однозначных ситуациях п. Логика ИФНС в вопросе восстановления НДС В ответе на вопрос о необходимости восстановления НДС по списываемому товару ФНС и Минфин долгое время исходили из того, что списание, независимо от причины, по которой оно происходит недостача, порча, моральное устаревание , не является операцией, облагаемой этим налогом. Соответственно, согласно тексту п.

То есть если НДС принимался к вычету при поступлении товара от поставщика, то на момент списания он должен быть восстановлен и включен в расходы.

Цитата Leno4ek :Добрый день, уважаемые форумчане. Правильно я понимаю, что могу уточнить декларацию года и убрать из доходов предоплату? Вы неверно понимаете.

Мартынюк, эксперт по налогообложению Возвращаем авансы на УСНО и уменьшаем доходы На упрощенке полученный аванс включается в доходы. Если потом вы этот аванс по каким-то причинам вернули, на его сумму нужно уменьшить налоговые доходы того квартала, в котором аванс возвраще н п. Разбираемся, как применять это правило в некоторых неоднозначных ситуациях. Погашаем обязательство вернуть аванс без перечисления денег Например, договариваетесь с контрагентом, что вместо возврата денег: передадите ему какие-то свои ОС или поставите какие-либо товары работы, услуги ; зачтете с ним взаимные обязательства, если он вам должен по другому договору; будете считать сумму аванса предоставленной вам взаймы под проценты подробнее каждый из вариантов мы рассмотрим ниже. Ловкость рук Что понимать под возвратом сумм: только передачу денег или же любой способ погашения обязательства по возврату аванса?

Возвращаем авансы на УСНО и уменьшаем доходы

Компании и предприниматели, применяющие упрощенную систему , при определении объекта налогообложения учитывают: доходы от реализации ст. Отметим, что при определении налоговой базы не учитываются доходы, указанные в ст. Поэтому датой получения доходов является день поступления денег на счета в банках и или в кассу, получения иного имущества. Таким образом, суммы предоплаты, полученные в счет оказания услуг или будущих поставок товаров, должны учитываться в периоде их получения.

Оформляем возврат аванса на УСН

Бухгалтерия Оформляем возврат аванса на УСН Минфин пояснил, что в случае возврата компанией полученных от ее покупателей авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того периода, в котором произведен возврат. Компания, которая работает на УСН, получила на свой расчетный счет аванс от покупателя. Сумма денежных средств была перечислена 15 июня года. Но, спустя несколько дней, покупатель отказался от товара и попросил вернуть ранее уплаченный аванс. Организация произвела возврат денег уже в июле месяце — как правильно надо было считать сумму выручки за полугодие года, с учетом возврата аванса или нет? Как объяснил Минфин России в своем письме от В нашем примере компания сможет сократить сумму дохода для целей расчета налога по УСН только за третий квартал, потому что платежное поручение на возврат было оформлено в июле года.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Правила ведения Книги учета доходов и расходов по УСН (ИП/РФ)
Вернутся к содержанию Статья на стр.

Ситуация: как оформить возврат товара, в стоимость которого включен НДС. Организация-покупатель применяет упрощенку Организации, применяющие упрощенку, не являются плательщиками НДС. Поэтому при возврате товаров они не обязаны выставлять покупателю бывшему поставщику счета-фактуры п. Поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры п. Елена Попова, 2. Рекомендация: Что делать организации на упрощенке , выставившей счет-фактуру с выделенным НДС НДС придется перечислить в бюджет при выставлении покупателю счета-фактуры с выделенной суммой налога п. Причем не только в тех случаях, когда счет-фактура был выставлен при реализации товаров работ, услуг , но и тогда, когда организация выставила счет-фактуру на сумму полученной предоплаты. Права на вычет НДС с полученной предоплаты после отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг организации на упрощенке не имеют. Об этом сказано в письме Минфина России от 21 мая г. Не позднее го числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура с выделенной суммой налога, в налоговую инспекцию нужно подать декларацию по НДС п.

Приведение уставов ООО в соответствие с Законом от 30.12.2008 года № 312-ФЗ

Вопросы и ответы Бухгалтерский учет и налогообложение Торговая организация на УСН доходы минус расходы. Как отразить в книге доходов и расходов возврат товара покупателем и возврат ему денежных средств по причине брака? Это значит, что налогоплательщик может самостоятельно разработать удобный для него метод отражения возврата товаров покупателем и возврата ему денежных средств по причине брака.

Мнение компании "Гарант" может не совпадать с мнением авторов материалов. Частным случаем столь массового процесса является возврат, с которым, судя по всему, у бухгалтеров возникает множество проблем.

Причем операции покупки получения денег и возврата могут быть произведены в разные отчетные налоговые периоды. Как в таком случае правильно оформить книгу учета доходов и расходов? Признаем аванс доходом Фирмы на УСН применяют кассовый метод признания доходов и расходов1. При этом доход признают на день: поступления средств на счета в банках и или в кассу; поступления имущества и или имущественных прав на него; погашения задолженности перед фирмой иным способом. Ведь при учете доходов они должны руководствоваться в том числе и статьей Налогового кодекса2. Полученную предоплату в налоговую базу могут не включать только фирмы, которые применяют метод начисления3. Данное правило действует с 1 января года6. При этом возврат денег должен быть подтвержден первичными документами, которые позволяют определить факт, основание и размер суммы9.

Вопрос: Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" сумма будет числиться в налоговом учете покупателя в качестве имеющегося Однако в свете налогового учета при возврате аванса дохода у.

Возврат товара при упрощенке

.

При усн доходы возврат денег покупателю

.

Ответы чиновника на вопросы об упрощенке

.

Возврат денег на УСН

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. enensrivak

    Конечно. И я с этим столкнулся. Давайте обсудим этот вопрос. Здесь или в PM.

  2. Регина

    Подтверждаю. Это было и со мной. Можем пообщаться на эту тему. Здесь или в PM.

  3. keygrosmer

    И все же! И всеже! Ща додумаю мысль. Или сделаю уроки на завтра… Одно из пяти, восьмому не бывать

  4. Рада

    Очунь радует читать такое именно у вас!! Спасибо. icemen.ru – Лучшие!! (Здесь у какого-то умельца спамилка умеет вставлять адрес нужного сайта, а слово “очень” с ошибкой написал)

© 2019 sipeu.ru