Invalid campaign token Проценты с курсовой разницы при прощении долга учредителем учет 2019
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Проценты с курсовой разницы при прощении долга учредителем учет 2019

Финансовый кризис — время списывать долги. Ответы дает финансовое ведомство. В условиях кризиса предприятия испытывают затруднения по возврату заемных средств и процентов по ним. В некоторых случаях, когда заимодавцем выступает учредитель, он готов простить долг организации, чтобы не усугублять ее тяжелого положения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Беспроцентный заём от учредителя: оформление и налоговые последствия

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Корректировка долга в 1С 8.3: проведение взаимозачета

Сумма была перечислена в рублях по курсу ЦБ РФ на дату платежа. Согласно договору займа: — возврат займа предусмотрен по окончании действия договора также в рублях; — проценты по займу начислялись и уплачивались ежемесячно в рублях. Каких-либо условий о прекращении уплаты заемщиком процентов договор не содержит. То есть сумма иска задолженность, проценты по займу, пени выражена в рублях. Суд Сумма займа числилась на счете 58 и пересчитывалась в бухгалтерском учете ежемесячно по курсу на последний день месяца.

Договор сторонами не расторгался, предметом судебного иска расторжение договора также не являлось. Требований о досрочном расторжении договора займа заимодавец не предъявлял. В состоянии банкротства заемщик не находится.

Когда заимодавцу следует прекратить переоценку суммы займа в бухгалтерском учете: — с даты расчета суммы иска; — с момента вступления решения суда в силу; — с момента полного погашения займа? В какой момент заимодавцу признать суммовую разницу для целей налогообложения прибыли, возникающую в случае возврата займа по решению суда разница между рублевой оценкой выданного займа и суммой в рублях, возвращенной заемщиком по решению суда в части возврата тела займа? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1.

В бухгалтерском учете организация-заимодавец будет вправе прекратить пересчитывать сумму займа в рубли после его возврата заемщиком или при возникновении оснований для прекращения обязательств, предусмотренных ГК РФ например в случае ликвидации заемщика.

Суммовую разницу между оценкой суммы займа, выраженной в условных единицах, в российских рублях на дату передачи заемщику денежных средств и рублевой оценкой суммы займа на дату его возврата заемщиком по решению суда следует отражать в момент возврата займа.

Таким моментом будет являться момент передачи ее заимодавцу или зачисления соответствующих денежных средств на его банковский счет. Обоснование позиции: Гражданско-правовые аспекты По договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором, если иное не предусмотрено законом или договором займа п. Обязанность заемщика возвратить заимодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа, установлена п.

При этом в силу п. Статьей ГК РФ предусмотрено, что обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований — в соответствии с обычаями или иными обычно предъявляемыми требованиями. В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон п.

В случае неисполнения ненадлежащего исполнения обязательства должник обязан: — возместить кредитору убытки, причиненные таким неисполнением ненадлежащим исполнением , которые определяются в соответствии с правилами, предусмотренными ст.

Заимодавец в этом случае вправе обратиться в арбитражный суд за защитой своих нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов п. При этом заимодавец вправе требовать взыскания суммы задолженности по договору займа в рублях на день подачи иска в размере, эквивалентном сумме задолженности в иностранной валюте.

Такими основаниями являются: — надлежащее исполнение ст. Кроме того, обязательства сторон могут прекращаться при расторжении соответствующего договора п. Расторжение договора может осуществляться по соглашению сторон п. Из приведенных норм следует, что факт вынесения судебного решения о взыскании денежных сумм, равно как и вступление такого решения в силу, не является основанием для прекращения обязательств, возникших у заемщика из заключенного договора займа.

В случае вынесения судом решения о взыскании основного долга и процентов по договору займа данный договор будет считаться исполненным в момент возврата денежных средств или поступления денежных средств на счет заимодавца.

В свою очередь, в случае неисполнения решения суда указанный договор нельзя считать исполненным, а обязательство по выплате указанных сумм — прекращенным. Если решение суда не исполняется, то заимодавец вправе обратиться в суд с требованием о взыскании с должника процентов на сумму займа, предусмотренную договором, начиная со дня, по который решением суда были взысканы указанные проценты, до дня фактического исполнения решения суда о взыскании полученной заемщиком суммы займа смотрите определение СК по гражданским делам ВС РФ от Таким образом, в рассматриваемой ситуации обязательство заемщика по возврату суммы займа будет являться прекращенным в момент ее возврата на основании решения суда или при возникновении вышеназванных оснований для прекращения этого обязательства, предусмотренных в ГК РФ например в случае ликвидации заемщика.

В отсутствие факта возврата займа и вышеприведенных оснований такое обязательство не является прекращенным независимо от вынесения судом решения о взыскании и вступления этого решения в силу. Прекращение переоценки суммы займа в бухгалтерском учете В силу п. Выбытие финансовых вложений имеет место в случаях погашения, продажи, безвозмездной передачи, передачи в виде вклада в уставный складочный капитал других организаций, передачи в счет вклада по договору простого товарищества и пр.

Как было указано выше, невозврат займа в срок, установленный договором, вынесение судом решения о взыскании задолженности по договору займа, вступление этого решения в силу не влекут прекращения погашения обязательства по возврату суммы займа.

Кроме того, заимодавец имеет право на получение процентов за период начиная со дня, по который решением суда были взысканы указанные проценты, до дня фактического исполнения решения суда о взыскании полученной заемщиком суммы займа. По нашему мнению, в такой ситуации не происходит выбытия финансового вложения в виде выданного процентного займа, так как все условия, предусмотренные п.

Согласно п. Выраженные в иностранной валюте суммы предоставленных другим организациям займов, числящихся в организации в качестве финансовых вложений, подлежат пересчету на дату совершения операции в иностранной валюте и на отчетную дату п. Учитывая изложенное, полагаем, что организация-заимодавец будет вправе прекратить пересчитывать сумму займа в рубли после его возврата заемщиком.

В этом случае финансовое вложение в виде займа будет погашенным и произойдет его выбытие п. Кроме того, организация-заимодавец будет вправе прекратить пересчитывать сумму займа в рубли при возникновении вышеуказанных оснований прекращения обязательств, предусмотренных в ГК РФ, например в случае ликвидации заемщика.

В этом случае в отношении финансового вложения в виде займа перестанут выполняться условия, предусмотренные п. Суммовая разница для целей налогообложения прибыли С С этой даты разницы, возникающие в результате пересчета требований обязательств , стоимость которых выражена в иностранной валюте, учитываются как курсовые в соответствии с п.

В то же время согласно ч. Согласно ст. В этой связи официальные органы неоднократно разъясняли, что при определении даты заключения сделки в целях применения п. В случае если сделки, в результате которых возникают требования и обязательства кредиторская и дебиторская задолженности , совершены до В случае если сделки, в результате которых возникают требования и обязательства кредиторская и дебиторская задолженности , совершены после В силу п. В периоде действия указанных норм официальные органы неоднократно разъясняли, что разницы между оценкой суммы займа, выраженной в условных единицах, в российских рублях на дату получения заемщиком денежных средств и рублевой оценкой суммы займа на дату возврата денежных средств кредитору не являются суммовыми в смысле, придаваемом этому понятию нормами п.

Такие разницы следует учитывать в составе внереализационных доходов и расходов заимодавца на основании соответственно абзаца первого ст. Позднее на этот судебный акт стали ссылать и официальные органы в своих разъяснениях письма Минфина России от То есть предусмотренный для учета суммовых разниц порядок подлежит применению также и в отношении суммовых разниц, начисленных по долговому обязательству, выраженному в условных единицах. При этом применительно к рассматриваемой ситуации этот порядок п.

Поэтому такие разницы должны включаться в состав внереализационных доходов расходов на дату такого возврата смотрите также письма Минфина России от В письме Минфина России от В рассматриваемой ситуации суммовая разница может быть определена и до момента возврата займа, так как сумма займа, подлежащая возврату, отражена в рублевом эквиваленте в иске заимодавца и принятом по нему судебном решении.

В то же время из природы этой разницы п. Поэтому мы полагаем, что, несмотря на принятие решения суда по взысканию задолженности по займу, в котором отражена сумма займа в рублях, подлежащая возврату, отражать суммовую разницу организации-заимодавцу следует только в случае возврата заемщиком суммы займа и непосредственно в момент такого возврата косвенно данная позиция подтверждается судебными решениями: постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от Разъяснениями официальных органов и материалами арбитражной практики, касающимися ситуаций, аналогичных рассматриваемой когда заем возвращается на основании решения суда , мы не располагаем.

Указанный вывод является нашим экспертным мнением. Поэтому во избежание претензий со стороны контролирующих органов рекомендуем организации-заимодавцу обратиться за разъяснениями в налоговый орган по месту постановки на учет или в Минфин России пп.

К сведению: Отметим, что АПК РФ не предусматривает право арбитражного суда рассматривать дело за пределами исковых требований. Данное положение неизбежно вытекает из взаимосвязанных принципов арбитражного процесса, ст.

В рассматриваемой ситуации заимодавец подал иск в суд, самостоятельно пересчитав в рубли сумму задолженности заемщика в том числе сумму займа ст.

Полагаем, что в такой ситуации обязательство заемщика по возврату задолженности по договору займа, указанной во вступившем в силу решении суда, может быть отнесено к обязательству, выраженному в рублях. Как следствие, при возврате суммы займа и погашении обязательства, выраженного в рублях, не будет образовываться суммовой разницы.

Также полагаем, что в такой ситуации обязанность организации по пересчету суммы займа в бухгалтерском учете прекратится на дату вступления в силу решения суда.

Однако разъяснениями официальных органов и материалами арбитражной практики, прямо или косвенно подтверждающими данную позицию, мы не располагаем. Перед поставщиком имеется задолженность. Признается ли задолженность перед правопреемником расходами при исчислении налоговой базы по УСН, так как возникло прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров работ, услуг , прав перед продавцом, или расходы должны быть признаны в момент оплаты их новому кредитору?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы на приобретение материальных ценностей, в том числе товаров, могут быть учтены при исчислении налоговой базы по Налогу, после их оплаты правопреемнику реорганизованного поставщика.

Обоснование вывода: В случае, если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения далее — Налог , являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов п. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения УСН , при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы, перечисленные в п.

Перечень расходов, установленный п. Пунктом 2 ст. При этом, в частности, материальные расходы и расходы на оплату услуг третьих лиц признаются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения пп.

Таким образом, расходы организации на приобретение материалов при УСН признаются после их фактической оплаты и оприходования письмо Минфина России от Момент списания в производство не имеет значения письма Минфина России от Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров пп.

Поэтому для признания стоимости покупных товаров в составе расходов организациям, применяющим УСН, необходимо, чтобы: — была произведена оплата товаров поставщику п. В рассматриваемой ситуации у организации имеется кредиторская задолженность перед поставщиком, следовательно, материальные ценности или товары оприходованы, однако оплата не произведена.

Поставщик до момента перечисления денежных средств в счет поставленных ценностей произвел реорганизацию в форме преобразования. Надлежащее исполнение прекращает обязательство п. Для денежного обязательства на основе договора надлежащим исполнением будет считаться полный и своевременный расчет в соответствии с условиями договора, в частности договора купли-продажи или договора поставки п.

В случае ненадлежащего исполнения обязательства по оплате должник может нести ответственность, установленную законом и договором ст. Помимо расчета денежными средствами обязательства по оплате могут погашаться и другими способами.

Применение альтернативных способов погашения денежного обязательства может быть следствием волеизъявления сторон договора либо обуславливаться не зависящими от них причинами. При этом необходимо учитывать, что при преобразовании юридического лица одной организационно-правовой формы в юридическое лицо другой организационно-правовой формы одна из форм реорганизации юридического лица п. Это в полной мере относится к правам и обязанностям реорганизованного юридического лица по заключенным им договорам, в том числе договорам купли-продажи или поставки.

При реорганизации соответствующие права и обязанности по договору переходят к вновь созданному лицу в порядке универсального правопреемства п. Юридическое лицо считается реорганизованным, за исключением случаев реорганизации в форме присоединения, с момента государственной регистрации юридических лиц, создаваемых в результате реорганизации п.

Следовательно, до этого момента расходы на приобретение материальных ценностей, в том числе товаров, не могут быть учтены при исчислении налоговой базы по Налогу. Данное здание было введено в эксплуатацию, учитывалось в качестве основных средств, амортизировалось. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: НК РФ не содержит положений, обязывающих налогоплательщика восстановить сумму НДС, ранее правомерно принятого к вычету при приобретении основного средства, при его демонтаже списании до истечения срока полезного использования.

На данный факт неоднократно обращали внимание судьи при вынесении решений в пользу налогоплательщиков.

Соглашение с Германией. Соглашение с Канадой. Соглашение с Кипром.

Договор беспроцентного займа от учредителя — это один из способов быстрого восполнения кассового разрыва, если компании не хватает денежного потока от операционной деятельности. Руководство вложило все денежные средства в какие-то активы. Расчетные счета заблокированы из-за вовремя не сданной отчетности и т. Для того чтобы оформить договор правильно, необходимо обратиться к положениям гл. А нужен ли договор Нужен, если одна из сторон сделки — юрлицо п. Заем учредителя своей компании без процентов в отсутствие прямого указания об этом в документе даст ему повод в случае проблем потребовать с фирмы не только сами деньги, но и сумму процентов, исходя из ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшей в период фактического пользования этими денежными средствами п.

Эксперты ГАРАНТ отвечают на вопросы

Беспроцентные валютные займы от иностранного учредителя Курсовые разницы при прощении займа. В поисках справедливости Классический вариант решения этой проблемы — занять у кого-то деньги или взять кредит. Предприятия в этом плане не оригинальны. Когда собственных денежных средств не хватает для нормального ведения хозяйственной деятельности, они обращаются за займом к физическим или юридическим лицам либо берут кредит в банке. В этом спецвыпуске мы рассмотрим договор займа и кредитный договор, а также наиболее распространенные способы обеспечения обязательств по таким договорам — залог и поручительство. Вы узнаете о юридических нюансах этих правоотношений, а также о том, как такие операции следует отражать в налоговом и бухгалтерском учете их участников. Спецвыпуск для вас подготовили редактор Наталья Вороная, налоговый эксперт Наталья Чернышова и юрист Наталья Амброзяк.

Кредиты и займы, выдаваемые нерезидентом российской организации

Списание долга сентября Добрый день! Займ был получен Можно ли увеличить оборотные активы на постоянную сумму в рублях? Ранее начисленные проценты по займу учитывать в доходе по курсу по которому они и начислялись или нужно делать пересчет на Тема: Списание долга В бухгалтерском учете должника прощение долга по валютному займу отражается проводкой: Дебет 66 67 Кредит В аналогичном порядке отразите прощение долга, связанное с решением учредителей об увеличении чистых активов. В данном случае дополнительные записи в бухучете делать не надо.

Классический вариант решения этой проблемы — занять у кого-то деньги или взять кредит.

Отрасль права: Налоговое и финансовое право С этой позиций согласиться сложно. Кроме того следование ей связано с серьезными рисками. По нашему мнению, позиция Минфина по данному вопросу налоговыми органами будет игнорироваться. Попробуем разобраться почему. В силу п. При этом положительной курсовой разницей признается курсовая разница, возникающая при дооценке требований, стоимость которых выражена в иностранной валюте. В аналогичном порядке в состав внереализационных расходов включаются отрицательные курсовые разницы, возникающие при уценке требований, стоимость которых выражена в иностранной валюте п. В соответствии с п. Требования обязательства , стоимость которых выражена в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату перехода права собственности на указанное имущество, прекращения исполнения требований обязательств и или на последнее число текущего месяца в зависимости от того, что произошло раньше.

Беспроцентные валютные займы от иностранного учредителя

Сумма была перечислена в рублях по курсу ЦБ РФ на дату платежа. Согласно договору займа: — возврат займа предусмотрен по окончании действия договора также в рублях; — проценты по займу начислялись и уплачивались ежемесячно в рублях. Каких-либо условий о прекращении уплаты заемщиком процентов договор не содержит. То есть сумма иска задолженность, проценты по займу, пени выражена в рублях.

.

.

Прощение долга по займу учредителем организации связи · Налог на ( отрицательной) курсовой разницы подлежат учету в составе.

Договор займа

.

Курсовые разницы при прощении займа. В поисках справедливости

.

Проценты с курсовой разницы при прощении долга учредителем учет 2019

.

Кредиты и займы. Прощение долгов

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Чеслав

    Между нами говоря.

  2. Мариетта

    Да, действительно. Это было и со мной.

  3. Лукьян

    Не в восторге!!!

  4. Конкордия

    Да, действительно. Я согласен со всем выше сказанным. Можем пообщаться на эту тему. Здесь или в PM.

  5. snifapalin

    Я считаю, что Вы ошибаетесь. Могу это доказать. Пишите мне в PM.

© 2019 sipeu.ru